怒江州审计局：
贵局派出审计组对我公司2021年资产负债损益及其他财务收支情况进行了审计，并于2022年7月5日出具了《审计报告》，要求我公司于2022年9月5日前整改完毕。我公司根据《审计报告》中提出的问题及审计处理意见进行了积极整改，现将整改情况报告如下：
一、未经批复实施应收账款收益权融资6338万元的问题
我公司因项目开发前期资金不足，经公司董事会于2019年9月27日召开会议并作出决议，同意通过成都金融资产交易中心备案（备案金额为1.5亿元），以应收款项收益权转让方式募集资金，并以《怒江投资开发集团有限公司关于采取定向融资方式融资1.5亿元的报告》（怒投发〔2019〕15号）向怒江州国资委作了报告。截止2021年12月31日，共向150个社会自然人融资6338万元，期限24个月，截至目前已退付3665万元，余款2673万元正在逐步退付当中。
贵局将该问题移交怒江州国有资产监督管理委员会处理后，我公司随即收到了州国资委发来的《关于切实做好审计发现问题整改落实情况的通知》，我公司按通知要求向州国资委作了《关于切实做好审计发现问题整改落实情况的汇报》，目前我公司正在加大应收账款催收力度，并积极向金融部门融资，计划于2022年年底前将定融资金余额全部兑付完毕，切实做好金融风险防控，守住不发生重大风险底线，防止发生次生风险。
二、未及时收回混凝土公司承包费108.27万元的问题
经双方财务人员进行账务核对后，扣除按国家政策在疫情期间减免承包费80万元（50万元一次，30万元一次）及集团公司需作账务调整的16.67万元后，截止2021年12月31日应交承包费尾款11.6万元已于2022年8月19日收回。
三、未按权责发生制原则确认资产征收补偿收益的问题
审计作出了“鉴于怒投集团已于2021年12月将应获得的2018年至2020年的征收补偿收益入账进行了会计核算，本次审计不进行处理”的意见。在以后的会计核算中，我公司将严格按照权责发生制原则进行核算，如实反映经济业务事项，确保财务核算的真实性、合规性。
四、重复列支人员工资25.13万元的问题
经怒江投资开发集团有限公司及怒江城投威宇安保有限公司财务人员核对，此款属于怒江城投威宇安保有限公司应付集团公司派驻人员工资，对方已作挂账处理，集团公司根据审计意见已于2022年8月作了对应挂账处理，冲抵了集团公司管理费用，解决了重复列支人员工资费用的问题。
五、少列支员工社保费的问题
集团公司下派到恒悦房地产公司人员的社保费已由集团公司交纳，根据审计意见该社保费应由恒悦地产公司承担，双方财务人员已于2022年8月进行了账务对应调整处理。
六、虚挂预付账款200万元的问题
根据审计“应及时调整账务，如实反映经济业务事项”的要求，公司已于2022年7月份进行了账务调整处理，整改了虚挂预付账款200万元的问题。
七、虚列资产负债60万元的问题
集团公司2021年12月59号凭证反映注入怒江投资集团恒祥贸易有限公司资本金60万元，因资金问题，注资未实际支付，账务处理为同时增加对该公司长期股权投资和其他应付款，形成了资产、负债的虚增。集团公司已按审计要求于7月份作了账务调回处理。
八、股权投资、债权未计提资产减值损失的问题
（一）未计提云南滇洱古道生物开发有限公司资产转让尾款3852万元减值损失的问题
因云南滇而洱古道生物开发有限公司最终的破产清算及分配结果还未出具，应收资产转让尾款3852万元的具体损失金额还不明确，故未计提资产减值损失。我公司将于确认具体损失金额后，按会计核算相关要求及审计意见进行资产减值损失相关账务处理或在2022年会计决算中按有关规定计提减值准备。
（二）未计提怒江诚合房地产开发有限公司股权投资和债权1394.32万元减值损失的问题
怒江诚合房地产开发有限公司已进入强制清算程序，清算结果还没有出来，我公司股权投资和债权1394.32万元具体损失多少还无法确定，故未计提资产减值损失。待具体损失确定后，将按相关规定进行资产损失相关账务处理或在2022年会计决算中按有关规定计提减值准备。
（三）未对账龄3年以上非关联方债权5207.12万元计提资产减值损失的问题
此问题我公司将按审计意见及会计准则的相关规定，对账龄3年以上非关联方债权5207.12万元进行排查，合理估计可收回金额，并将可收回金额低于其账面价值部分在2022年中确认为资产减值损失，同时计提资产减值准备。
九、重大资产账务处理不及时的问题
根据审计意见，集团下属恒悦房地产开发有限公司售楼部办公楼已投入使用，应将其纳入固定资产核算管理。恒悦房地产开发有限公司已于2022年8月份按审计意见将售楼部办公楼纳入固定资产核算管理。
十、已使用房产未及申报纳税的问题
根据审计意见，恒悦房地产开发有限公司售楼部办公楼已投入使用，应主动申报纳房产税。恒悦房地产开发有限公司将按审计意见根据房产税申报时间节点及相关规定申报纳税。
十一、资金拆借未收取资金占用费的问题
根据审计意见，集团公司内部借款资金占用费应按集团公司定融资金综合成本11.7%（年）收取，因考虑到由于集团公司从外部融资到借给子公司资金没有1对1的对应关系，借下去的资金无法区分哪些是11.7%融来的，哪些资金不是，全部按11.7%收取存在不合理性，而且如果按11.7%向集团内部子公司收取资金占用费，就整个集团而言会出现在总收益没有增加（集团内部收支抵销）的情况下无形中加大了税负，为此，我公司将按双方签订借款合同约定的利率向子公司收取资金占用费作为对此项内容的整改，并将于2022年8月31日前完成资金占用费清算工作。
十二、长期股权投资科目核算及合并范围不符合规定的问题
根据审计意见，应将四县（市）子公司的长期股权投资调整到“其他权益工具投资”核算管理并从合并报表中剔除。公司已于2022年8月份按审计意见进行账务调整。
十三、怒江投资集团关联方往来款挂账不相符的问题
通过各公司财务人员仔细核对，已对怒江投资集团“其他应付款”单边挂账泸水民升燃气公有限公司（2021年以前计提的借款利息）58841.43元、怒江投资集团宏瑞建材有限公司“其他应付款”单边挂账怒江投资集团（工资）余额68520.00元、怒江投资集团恒悦房地产开发有限公司“预付账款”单边挂账怒江投资集团启隆工程建设有限公司32158.80元（代付怒江投资集团启隆工程建设有限公司使用州直二幼水电费）、云南奥致建筑工程有限公司“其他应付款”单边挂账怒江投资集团管理人员工资234855.00元等问题进行了对应挂账处理，做到了账账相符。
十四、未全面执行公务卡刷卡报账制度的问题
因之前公务卡办理未能覆盖全部职工，未能全面执行公务卡刷卡报账制度。审计提出该问题后，公司随即要求全体职工办理了公务卡，并从2022年7月份开始全面执行公务卡刷卡报账制度。
十五、债权长期挂账未及时清理的问题
因历史挂账原因复杂，催收难度大，一时难以完成清理、催收工作，我们将按审计意见，尽快对债权长期挂账情况查明原因，进行及时清理、催收，对其中不符合挂账处理的部分，我们已按审计意见进行账务调整。
十六、其他需要关注的问题
（一）控股子公司投资失利对怒江投资集团形成潜在的损失1161.14万元的问题
1.投资老窝荣华采石场基本情况。老窝荣华临时采石场是我公司申请，经泸水市人民政府（泸政复〔2018〕285号文件）批准同意设立的重大项目专供临时采石场，历经一年多建设，于2019年5月10日，正式投产，实现运营。
2020年6月3日，泸水市第一届人民政府第57次常务会议，作出全面关停重大项目专供临时采石场的重要决定，结合该采石场原合法采矿许可证到期，以及泸水市自然资源局执行《云南省资源厅关于开展卫片执法实地核查工作方案的通知》（云自然资执法〔2021〕第436号文件）作出的书面关停整改要求，我公司于2021年7月24日，全面完成了现场砂石料加工生产线的拆除工作，老窝荣华临时采石场全面关停。
为扭转关停荣华临时采石场造成的被动工作局面，2021年3月，我公司委托云南地矿国际矿业股份有限公司就荣华村委会石头箐范围内，另行设立矿权申报事宜，开展了前期专项探查及可研论证工作。现初步形成坐标围合面积0.03317平方公里（49.775亩），储量280万吨的开发利用方案及储量报告，新设矿权选址及坐标数据已报送市自然资源局，待市人民政府批准同意，发起8部门现场联勘联审。该新设矿权选址，符合泸水市第4轮矿产资源总体规划，未侵占三江并流自然保护区、生态保护红线，全面避让国家、省级公益林，距邻边村庄退距满足安全爆破距离；采场岩层自身化学成分友好，物理性质稳定，材质优良；加之新设矿权地处云泸高速公路拦腰腹地，云泸高速公路过境乡镇均无规模化采石场提供备选支撑，就保障云泸高速公路建设大批量建筑砂石料需求供应而言，该新设矿权具备得天独厚的市场竞争优势。在州人民政府的坚强领导及州级交通部门的大力支持下，老窝荣华采石场新设矿权作为云泸高速备选专供采石场，已列入项目工可，并经省发改委审核批复通过。
目前，我公司正实施老矿权复垦复绿工作，待市自然资源局验收通过后，发起联勘联审，由泸水市人民政府发起新设矿权出让工作。
出让该新设矿权，既可增加泸水市地方财政税收，又可减少云泸高速公路建设外购砂石料的成本支出。就我公司而言，只有参与矿权竞拍，取得该新设矿权，才能抓住云泸高速公路建设大批量使用建筑砂石料的黄金发展契机，扭转关停荣华临时采石场造成的被动工作局面和经济损失，确保采石场投入扭亏为赢。
2.泸水市西浪村穿衣戴帽项目实施情况。西浪村隶属六库镇新寨村委会，地处怒江南大门，距六库中心城区21公里，除自身地缘区位优势外，西浪村兼备民风淳朴、山势平缓、土地富集三大优势，发展潜力巨大，是州委、州人民政府2018年重点谋划、着力打造，具有乡村振兴带动示范效应的试点项目。
西浪村项目全称为：怒江州乡村振兴示范点西浪村项目，项目建设规模及内容由:农业产业培植、乡村人居环境提升、景观营造及旅游基础设施建设四大版块组成。其中，农业产业培植版块由：80亩鲜花育种展示基地、390亩叶子花主题植物园、305亩芒果产业园组成；乡村人居环境提升由：进村道路拓宽黑化、夜间照明、原西浪老旧吊桥加固、村落污水处理、整村居民房屋外立面风格统一打造等建设内容组成；景观营造由：游客服务中心及换乘区停车场 、滨江栈道、党员活动室院落等建设内容组成；旅游基础设施建设由：新建游客服务中心、精品傈僳风格主题酒店、同心索桥等建设子项组成。项目总规划用地范围为2144.63亩，总投资为1.05亿元。
为抓住国家大力扶持乡村振兴项目的历史发展机遇，充分发挥州属国有融资平台，投、融、建的职能职责，完成年度招商引资考核目标，以抛砖引玉方式，助推项目全面落地，我公司先期融资500万元，指派子公司怒江投资集团启隆工程建设有限公司，于2018年9月28日进场对西浪村84户、197栋村民房屋，进行了整村居民房屋外立面风格统一打造，2019年2月中旬，西浪村整村穿衣戴帽工程全面竣工，总完成改造面积：17513平米，项目结算总价为：9234776.46元。
2019年3月，州委、州人民政府就西浪村产业发展规划作出了：“引入北京汇仁科技、落地养老大健康项目”的重大战略规划调整，我公司服从州委、州人民政府决定，从西浪村项目全面退场，导致项目中途终止，能够实现项目收益的投资版块均不能有效落地、产生投资回报价值。
2022年7月8日，我公司参加了泸水市人民政府组织的第三次招商引资项目推进会，将项目情况及企业诉求报告了泸水市人民政府，会议明确将本项目列入泸水市计划于2023年实施的乡村振兴项目当中，以泸水市2023年统筹整合财政涉农资金，以给予消化解决。当前明确项目业主为大练地街道办事处，项目名称为：大练地街道办事处西浪乡愁保护地建设项目，现正重新组织项目资料，积极开展项目申报入库工作。
（二）多家公司未开展实质性业务或形成亏损的问题
公司根据战略发展需要相继成立了农业、旅游、建筑、医疗等各个版块的多家公司，有些公司成立后由于市场等原因的情况变化，导致业务一时难以开展，甚至出现亏损情况，目前集团公司已着手对业务相近、重叠，长期未开展实质性业务的子公司进行拆并整合工作，以尽快达到瘦身健体、良性发展的目标。
（三）对外经营承包权未实现效益的问题
审计提出，我公司对外承包经营的燃气公司未能实现效益，现将基本情况阐明如下：
1.公司成立背景和初衷。成立怒江投资集团泸水民升燃气有限公司是为了规范六库液化气行业经营秩序，平衡瓶装液化气市场价格，让广大市民用上气质好、斤数足、价格合理的液化气。
2.对外承包的原因。由于当时怒江州有三家液化气公司，我公司由于才刚刚开始初涉液化气行业，行业竞争激烈，虽前期公司做了很多宣传工作，但许多用户对我公司气质、气量还不了解，还是选购原来那几家液化气公司的液化气。最终导致经营量上不去，一直处于亏损状态。因此在2018年3月24日怒江投资开发集团有限公司总经理会议决定将怒江投资集团泸水民升燃气公司进行对外委托承包，先后与多家承包商对接后，在符合条件的三家中进行比选谈判程序，最终选定怒江州土欣商贸有限责任公司为承包方，签订合同后一次预交500万元承包费，逐年抵扣。经承包方运营一年后，竞争对手联合打压价格，扰乱液化气市场，导致承包方经营业绩下滑，难以维持经营。2019年12月4日承包方书面向我公司提出申请，要求将承包经营费用从原合同每年75万元下降为每年50万元，承包期限不变。经2019年12月10日怒江投资开发集团有限公司班子专题会议研究，考虑到由于市场原因导致经营不景气的实际情况，同意将每年承包费用从75万元调整为每年50万元。
3.关于承包期内集团公司借给燃气公司312.23万元的说明。借款全部用于支付燃气公司对外承包之前应付未付的建设工程尾款，机器设备尾款及土地租金等，与承包方没有关系。
4.承包效益。承包费每年50万元，除去各种费用43.69万元后，承包毛收益为6.31万元，基本实现了扭亏增盈及国有资产保值增值的目标。
怒江投资开发集团有限公司
2022年8月29日