省审计厅：
2021年11月17日，收悉《审计报告》（云审报〔2021〕115号），报告全面客观的反映了怒江州2020年边境小康示范村建设情况。对照《审计报告》中指出的问题，怒江州人民政府高度重视，压实县（市）责任，立行立改、限时整改。现将整改工作情况汇报如下：
一、存在的主要问题及整改情况
（一）资金安全及绩效方面的问题
1．贡山县独龙江乡2个工程建设项目超过规定比例多支付工程预付款913300元。2020年贡山县独龙江乡人民政府实施的边境小康示范村基础设施提升和村集体经济建设项目，合同价分别为3305000元和984000元。2个合同均约定开工拨付50%工程款，超出预付比例最高不能超过合同金额30%的规定。2021年12月20日，独龙江乡人民政府从零余额账户分别支付工程预付款1700000元和500000元，占合同价的51.43%和50.81%，合同约定及实际支付均超过规定比例多支付工程预付款708500元和204800元，两个项目共计多支付工程预付款913300元。
上述做法不符合《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号)第十二条“工程预付款结算应符合下列规定：(一)包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付”的规定。
整改措施：督促贡山县根据后续确定的工程计量结果，将应扣回的预付款与工程进度款同期结算抵扣。
整改情况：贡山县独龙江乡政府和监理方代表已经到现场实地查看测量。目前，项目施工进度已达到第二次项目款拨款的要求。
整改结果：已完成整改。
（二）建设项目任务完成方面的问题
2．怒江州贡山县3个县（市）的马库村等4个边境小康示范村建设项目进行缓慢，未按时完成建设目标任务。
2020年7月，怒江州委、州政府制定的《怒江州边境小康示范村建设实施方案》，计划到2020年底，建成边境小康示范村。截至2021年9月15日，泸水市片四河新村已竣工并进行了初验，尚未正式验收；福贡县亚坪村以及贡山县马库村、丹珠村正在实施项目建设，部分项目未完成，未按时完成目标任务。
截至2021年9月13日，上述贡山县等3个县（市）的马库村等4个边境小康示范村建设项目实际支付资金16443940元，支出率为82.22%，未达到《云南省边境小康示范村省级财政转移支付专项资金项目绩效目标表》中规定的时效性指标要求。
整改措施：督促县（市）尽快推进项目建设，做好项目决算、审计、竣工验收等工作，及时拨付项目资金。
（1）泸水市片四河新村验收问题
整改情况：泸水市片四河村已完成边境小康示范村建设目标任务，施工单位已将资料全部移交至第三方中介机构，正开展决算审计工作，计划完成决算审计后组织终验。主要是泸水市边固边试点工程抵边新村建设项目采用EPC总承包方式整体打包建设，包括片四河边境小康示范在内的8个守边固边试点新村以及4条配套进村道路，合同总价18868.36万元；市城乡投公司已请第三方机构中国建设银行股份有限公司云南省分行开展审计工作，资料已全部送审，预计于2022年3月底前完成审计，4月分由相关单位统一完成验收。
整改结果：将进一步督促、协调相关部门加快工作进度确保在2022年4月前完成验收。
（2）福贡县亚坪村及贡山县马库村、丹珠村部门项目建设未完成的问题
整改情况：福贡县亚坪村边境小康示范村已进行验收，验收初步合格已在规定时间内完工。贡山县茨开镇丹珠边境小康示范村3个建设项目已全部建设完工，建设资金已全部支出完毕。贡山县马库村除村集体经济民宿项目以外其余项目均已完工，目前集体经济项目民宿主体工程已建设完成，正在进行室内装修，已完成80%，预计2022年4月可以投入使用。
整改结果：福贡县亚坪村、贡山县丹珠村建设完工。贡山县马库村村集体经济民宿主体工程已建设完成，正在进行室内装修，已完成80%，预计2022年4月可以建成投入使用。
3．怒江州贡山县等3个县（市）的马库村等4个边境小康示范村建设项目部分建设指标未达到《边境小康示范村建设指导性指标》标准。
截至2021年9月15日，怒江州4个边境小康示范村建设项目指标未达到《边境小康示范村建设指导指标》标准要求。一是基础牢方面：泸水市片四河新村部分村户有线宽带未入户、雨季缺水、室外水管架空安装；二是产业兴方面：专业合作社作用发挥不明显。如片四河新村有农民专业合作社5个，其中1个为外地企业挂靠，3个未正常运转，只有1个农民专业合作社与71户建档立卡户建立了利益联接机制，让村民受益；亚坪边境小康示范村“党支部+农民专业合作社”自2019年设立至今未正常运转；马库村现有农民专业合作社和电商平台未开始运转。亚坪村电商平台因农家超市面积小，农产品只能购买不能销售。三是生活好方面：贡山县马库村多功能房已建成，但无相关设施，丹珠村党群活动中心未建成、群众文化活动广场护栏未修建等；四是环境美方面：福贡县亚坪村和贡山县马库村村内道路部分路段未安装节能灯，贡山县马库村村内道路8个节能路灯损坏未修复，4个村垃圾清运设施未有效运行，影响村容环境；贡山县马库村无污水处理设施，贡山县丹珠村7户无入户卫生厕所；五是党建强方面：贡山县马库村党建长廊和文化长廊仍在建设中，未发挥作用。
上述问题2、3做法不符合中共云南省委办公厅、云南省人民政府办公厅《关于印发〈云南省边境小康示范村建设方案〉的通知》（云办通〔2020〕30号）中“三、建设目标、任务及类型（一）建设目标在25个边境县（市）抵边行政村（社区）中选择30个自然村，到2020年年底，建成基础牢、产业兴、环境美、生活好、边疆稳、党建强的边境小康示范村，实现发展有支撑、民生有改善、素质有提升、团结有保障、守边有动力，让边境群众过上更好日子，努力在党建引领、经济发展、文化繁荣、社会进步、生态宜居等方面作出示范”和《云南省财政厅云南省民族宗教事务委员会关于下达2020年云南省边境小康示范村省级转移支付专项资金的通知》（云财农〔2020〕177号）中“二、加快项目实施……抓好项目的具体实施，扎实推进边境小康示范村建设……附件2.云南省边境小康示范村省级财政转移支付专项资金项目绩效目标表中时效指标-省级补助项目完成时限-2021年3月前完成建设”的规定。
整改措施：加大对县（市）边境小康村建设的检查监督力度，加强对项目的督导，督促各县（市）项目业主和项目实施单位，采取有效措施，加快推进项目建设进度，切实抓好项目工程后期管护工作，对标对表，严格按照《边境小康示范村建设指导性指标》标准和有关要求，完善各项建设指标内容，确保项目发挥示范效应。
（1）基础牢方面
整改情况：泸水市片四河新村：一是有线宽带未入户的问题。已通过与建设单位、电信、移动等运营商联系，片四河新村4G网络宽带已全覆盖，且多媒体信息箱（包含有线电视、网络语音、4G网络数据）已经预埋线、预留口，农户可以根据自身服务需求向所在地运营商购买相关业务服务。二是室外水管架空安装的问题。施工单位已组织人员全面排查室外水管架空情况，在架空处安装设置立管和弯头，水管已全部贴地铺设，室外架空水管已全部整改。三是雨季缺水的问题。安排专业技术人员到“断水点”进行现场勘探，对取水坝进行改造升级。
整改结果：已完成整改。
（2）产业兴方面
整改情况：泸水市片四河新村：专业合作社作用发挥不明显的问题。已投资村集体经济20万元成立了中蜂养殖专业合作社，对养殖户专门进行养殖技术培训，完善了合作社的章程,加强日常运营监督管理。建立了“企业+合作社+农户”的利益联结机制，积极引进企业、项目。
福贡县亚坪村：专业合作社作用发挥不明显的问题。一是亚坪村“党支部＋农民专业合作社”集体经济发展项目资金701.65万元，于2021年9月22日拨付给福贡县鹿马登乡亚坪生态扶贫专业合作社，合作社已把涉及资金兑付到农户手中。二是福贡县鹿马登乡政府协同福贡县发展改革局，于2021年12月开展了电商平台运转、销售及管理等相关业务知识培训，通过培训，业务人员对电商知识进一步了解。下一步，将组织发改、供销、交易中心等多部门专题研究解决电商平台不能销售事宜。
贡山县马库村：专业合作社作用发挥不明显的问题。加强合作社和电商平台专业规范运营管理，完善合作社的章程，加强日常运营监督管理，建立了“企业+合作社+农户”的利益联结机制，并积极引进企业、项目。
整改结果：已完成整改。
（3）生活好方面
整改情况：贡山县马库村：多功能房的问题。项目在建设中，配套设施已在规划中。
贡山县丹珠村：护栏未修的问题。丹珠党群活动中心已建成并投入使用，群众文化活动广场护栏待江堤修建完成后组织修建，2022年6月建设完成。
整改结果：贡山县丹珠村的群众文化活动广场护栏建设，于2022年6月前完成。
（4）环境美方面
整改情况：泸水市片四河新村：垃圾清运的问题。制定印发《片马镇开展疫情防控城乡环境卫生大整治行动实施方案》《大清扫、大消毒、防疫情、保健康爱国卫生运动实施方案》等，对片马镇进行环境卫生大整治；每天组织群众开展爱国卫生运动和环境卫生整治行动，加大垃圾清运力度；环卫垃圾转运工作人员、村保洁员等，每天定时对村容村貌进行督查并及时处理。
福贡县亚坪村：一是节能灯安装的问题。太阳能路灯项目已在2021年农业农村局实施项目中，村内道路未安装节能灯部分已全部安装完成。二是垃圾清运的问题。垃圾清运工作定期在每星期一进行卫生清理工作，并纳入村规民约。污水处理设备电网已经架设完成正常投入使用。
贡山县马库村：一是节能灯安装的问题。由于项目缺乏资金，故路灯安装工程未在本次项目规划中，但已纳入后续规划中。二是污水处理设施的问题。贡山县城乡建设局于2018年已完成马库村A、B、C、D四个片区污水处理设施安装，并交付使用。由于边境小康村的建设C区的污水处理设施暂时拆除，2022年4月恢复使用。三是垃圾清理的问题。执行《独龙江乡村庄保洁制度》规定，做到每日上午10:00前完成普扫一次，其他时间为循环往复的清扫保洁。
贡山县丹珠村：一是入户卫生厕所的问题。经征询当事群众意见，群众均以家离公厕较近无需修建户厕、修建户厕会影响房屋整体布局和空间布局为由拒绝修建户厕，但丹珠小组7户无户厕群众使用公厕距离房屋在50米内，有达标公厕2座。考虑到原传统民居群落的整体布局，在不影响群众如厕便捷性的前提下，征求群众意见后，上述7户群众暂不修建户厕。二是垃圾清理的问题。通过垃圾中转站的建设，实现了垃圾定期有效清运。
整改结果：已完成整改。
（5）党建强方面
整改情况：贡山县马库村，党建和文化长廊仍在建设的问题。截至2021年9月20日，马库村党建长廊和文化长廊已建设完成。
整改结果：已完成整改。
（三）其他方面的问题
4．福贡县亚坪村边境小康示范村项目超计划投资2070000元未履行项目变更报批手续。
2021年1月，福贡县鹿马登乡人民政府实施的亚坪村边境小康示范村项目原方案计划建设14个子项目，建设投资10421000元。鹿马登乡人民政府认为方案需要进一步修改完善。对方案进行调整并经福贡县政府批准后，新方案调整合并3个子项目、减少5个子项目、新增10个子项目，计划建设投资调整为10000000元。项目实施过程中，又扩大建设规模，调整变更新增入户卫生厕所和农户功能房2个子项目，并在71户农户建设资金3195000元的基础上增加了46户，建设资金达到5265000元，增加项目工程建设投资2070000元，投资增加率为调整后投资的20.70%，实际建设规模总投资达12070000元。福贡县人民政府对第一次变更进行了批复，但是增加的投资未履行项目变更报批手续。
上述做法不符合《政府投资条例》第二十一条“政府投资项目应当按照投资主管部门或者其他有关部门批准的建设地点、建设规模和建设内容实施；拟变更建设地点或者拟对建设规模、建设内容等作较大变更的，应当按照规定的程序报原审批部门审批。”的规定。
整改措施：督促福贡县和项目实施单位，充分做好项目的前期研究论证工作，制定切实可行的实施方案，并严格按方案实施，确需扩大规模时，应履行项目变更报批手续，确保项目依法推进。
整改情况：加强项目前期论证工作，确保项目论证工作充分再进行项目实施，向上级部门争取超出计划资金，通过整合资源，积极筹措超出资金。目前，已按照相关程序上报增加内容，同时，在乡村振兴项目库中将超出计划项目、资金进行录入，通过多方协调，筹措项目超出资金。
整改结果：正按报批程序进行审批，待审批完成后归档，同时，新增部分资金已向东西部协作项目申请资金。
5．贡山县马库村边境小康示范村集体经济项目未按合同约定时限完成，导致项目未及时发挥效益。
贡山县独龙江乡人民政府实施的马库边境小康示范村集体经济建设项目总投资1000000元，资金来源为省级财政转移支付资金。2021年2月1日，乡政府与贡山成俊建筑工程有限公司签订施工合同，合同工期为：2021年2月2日至6月30日竣工。截至2021年9月13日，项目工程才浇筑完成二层梁板，完成形象进度60%，项目工程未在合同约定的时限内完成。
上述做法不符合《中华人民共和国民法典》第五百零九条“当事人应当按照约定全面履行自己的义务”的规定。
整改措施：督促贡山县加强对项目的管理，督促合同双方切实履行合同义务，加快项目建设进度，尽快完成项目建设并投入使用，发挥项目资金效益。
整改情况：集体经济项目民宿项目于2021年2月开工建设，期间发生选址变更、道路损毁等原因导致工期顺延。目前，民宿主体工程已建设完成，正在进行室内装修，已完成80%，预计2022年4月可以建成投入使用。
整改结果：集体经济项目民宿将于2022年4月建成。
6．泸水市片四河新村中蜂养殖项目因管护不到位，未发挥应有的效益。
2018年12月3日，片马镇人民政府和片四河新村委会签订的《片马镇2018年脱贫出列村产业扶贫项目监管协议》中约定200000元用于中蜂养殖。2018年11月30日，泸水滇盛中草药种植农民专业合作社与普才、阿南波签订合作协议，将200000元项目资金投放给普才、阿南波用于发展中蜂养殖项目。建设内容为5年内分出125箱中蜂给建档立卡户。2018年12月开工，2019年8月竣工，2020年4月15日，通过片马镇人民政府最终验收。审计抽查发现，仅2019年分出25箱中蜂给建档立卡户，截至2021年9月10日，中蜂仅剩22箱，未达到项目建设预期。上述做法不符合国务院扶贫开发领导小组办公室《关于切实加强扶贫资金项目管理的紧急通知》（国开发办〔2006〕54号）中“二、完善制度、落实责任……加强项目后续管理。要通过广泛的宣传，提高广大贫困群众对加强扶贫项目后续管理重要性的认识，并通过‘乡规民约’等形式，对项目的后续管理作出安排，确保项目的可持续性，充分发挥其效益”的规定。
整改措施：督促泸水市政府严格执行相关规定，完善制度、落实责任，加强项目后续管理，确保项目的可持续性，充分发挥其效益。
整改情况：成立由镇产业办、村干部等组成的工作专班，加强项目监督实施，加强项目资金监管。起草《补充协议》，督促普才、阿南波加强中蜂养殖技术管理，强化技能培训，壮大自身养殖规模，并督促普才、阿南波尽快将2020年需分发的25箱蜂箱分发给贫困户。要求合作社在2021—2023年，3年内分期每年分发完剩余的100箱中蜂，合作社于2021年10月分发了31箱（其中2020年的25箱、2021年的6箱）中蜂给建档立卡户；合作社承诺于2022年11月以前完成36箱分发，2023年11月以前完成剩余的25箱分发。同时，加强中蜂养殖技术管理，强化技能培训，确保合项目发挥效益。
整改结果：已完成整改。
7．泸水市片四河新村集体经济项目产业脱贫带动效应不明显。2018年5月5日，片马镇人民政府制定的《片四河新村集体经济项目实施方案》中建设内容为：乡村旅游、特色精品民宿、露营旅游、水果种植、林下经济、基础设施建设，项目收益方为片四河新村集体、建档立卡贫困户65户254人。2018年7月17日，片四河新村委会与怒江投资开发集团有限公司签订合作协议，向该公司投资1000000元，合同约定2018至2021年，公司每年支付50000元，2022年、2023年每年支付60000元的固定投资收益。合同期结束后公司归还投资款，村委会及村民不参与或干涉公司任何使用投资款的投资行为。截至2021年9月10日，片马镇人民政府村财乡管账户共计收到公司投资收益150000元，但尚未兑付至建档立卡贫困户或再进行产业投资，且未形成实质性的产业带贫效果。
上述做法不符合《农业部等九部门关于印发贫困地区发展特色产业促进精准退贫指导意见的通知》（农计发〔2016〕59号）中“为贯彻落实中央扶贫开发工作会议精神和《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》……一、提高认识，增强使命感紧迫感……二、理清思路，明确总体要求……（三）基本原则：一是聚力到户，受益精准。始终瞄准建档立卡贫困户，加大政府支持，加强社会动员，调动贫困人口积极性，凝聚合力，加快推动特色产业发展，精准帮扶，明确建档立卡贫困户稳定、长期受益作为产业帮扶边界，避免扶农不扶贫、产业不带贫，防止在实施中脱轨走样……（七）完善利益联结机制……控股并负责生产经营的企业要对财政资金形成的资产的保值增值负责，建立健全收益分配机制，确保资产收益及时回馈持股贫困户”的规定。
整改措施：督促泸水市政府严格执行相关规定，完善利益联结机制，确保产业发展、农户受益。
整改情况：制定《片四河村集体经济使用方案》，对民族特色房屋保存较为完好的农户进行扶持，建设成集农家乐及旅游休闲场所，投入项目扶持资金15万元。合作模式：采用“合作社+农家乐、民宿+村集体经济”模式进行组织实施，带动群众农家乐、民宿务工收入。在村内挑选致富带头人在初步拟定的5年帮扶期内，每年需向村集体缴纳投资收益，投资收益金每年12月30日前上缴。2022—2027年每年按投入资金的5%缴纳投资收益金，收益中的60％用于65户建档立卡户的分红，40％用于村集体经济的壮大发展。5年帮扶期结束后，根据村集体经济发展的需要，村委会可与帮扶的致富带头人另行签订帮扶协议，也可终止帮扶协议，收回本金，另行寻找产业项目，发展村集体经济。
整改结果：已完成整改。
（四）其他需要关注的事项
8．泸水市片四河新村村级光伏扶贫电站项目村集体经济投资收益未及时兑付至公益性岗位人员。审计抽查发现，2019年12月至2021年6月，片四河新村委会村集体经济账户共计收到村级光伏电站投资收益247850.25元，按照泸水市扶贫开发领导小组办公室《泸水市村级光伏扶贫电站收益分配管理办法》（泸扶领办发〔2020〕59号）文件要求，村级光伏扶贫电站净收益中的80%用于公益性岗位人员补贴。片四河新村应兑付20个公益性岗位资金198280.20元。截至2021年9月10日，资金仍滞留在村财乡管账户未兑付公益性岗位人员，拖欠公益性岗位人员补贴达20个月。
审计期间，泸水市片四河新村已于2021年9月26日兑付了2019年12月至2021年3月的公益性岗位人员补贴159360元。
整改措施：督促泸水市政府按照规定及时兑付村集体收益给公益性岗位人员，确保公益性岗位人员利益。
整改情况：泸水市片马镇制定了《片马镇光伏扶贫电站村级收益分配使用方案》，对光伏扶贫电站收益使用计划和使用结果进行了公示公告，并于9月26日兑付了2019年12月至2021年3月的补贴，共计159360.00元。因公益性岗位人员调整，今年2021年4月至9月暂未兑付，待人员调整后兑付。
整改结果：已完成整改。
9．贡山县独龙江乡马库村个别村户居住环境拥挤。审计抽查发现，贡山县独龙江乡马库村存在1户人家11人（其中包含5个孩子）共居一套住房的情况，住房建筑面积约80平方米，折合人均居住面积仅7.27平方米，居住环境较为拥挤，居住条件差，未达到边境小康示范村建设指导性指标中“生活好：实现幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶”的相关要求。
整改措施：督促贡山县政府举一反三，认真排查核实，积极研究对策，妥善解决马库村部分居民居住条件差的问题，巩固拓展脱贫攻坚成果，确保巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，增强边疆民族的幸福感。
整改情况：采用“县级统筹资金8万元+农户自筹资金5万元”的方式新建一套安居房，解决了住房面积不达标问题。通过督促独龙江乡政府积极向上级行业部门争取资金，目前资金已到位，项目有序推进中。
整改结果：已完成整改。
10．贡山县边境小康示范村建设项目县级资金未筹集到位6100000元。贡山县2020年计划实施的2个边境小康示范村建设项目，计划总投资43954600元（其中：省级补助资金5000000元、县级自筹资金38954600元)。截至2021年9月17日，已筹集到位资金37854600元（其中：省级补助资金5000000元、县级自筹资金32854600元)，县级资金未筹集到位6100000元。
整改措施：督促贡山县政府采取有力措施，统筹整合资源，形成“多渠道引水，一个龙头出水”的机制，积极筹措资金，整合涉农资金，严格按照边境小康示范村建设相关政策抓好落实，确保完成建设目标和任务。
整改情况：马库村观景台修复资金200000元、马库通组公路建设资金4900000元已纳入乡村振兴及县级项目库中，积极争取各类资金；贡山县丹珠边境小康示范村建设项目资金1000000元已到位。
整改结果：丹珠村项目资金已到位，马库村项目资金已经纳入项目库中，正积极争取资金。
11．福贡县鹿马登乡亚坪村边境小康示范村合作社产业发展资金闲置两年以上，未及时发挥效益。2019年5月19日，鹿马登乡人民政府收到福贡县供销社分配的9个行政村“党支部+农民专业合作社”产业发展资金4500000元，其中分配给亚坪边境小康示范村500000元。截至2021年9月10日，该资金仍然留存在该乡村级资金专户未使用，资金闲置达两年以上，未及时发挥效益。
整改措施：督促福贡县政府进一步压实责任，加快组织项目建设，确保村集体经济产业及时启动并有效运转，尽快发挥资金效益。
整改情况：该资金已经福贡县十二届人民政府第111次常务会议研究同意，收回鹿马登乡“党支部+合作社”项目结余资金500000元用于产业项目。根据福政复〔2021〕239号福贡县人民政府关于收回盘活“党支部+合作社”存量资金的批复文件，于2021年12月7日已将鹿马登乡“党支部+合作社”项目资金500000元收归福贡县财政局国库。
整改结果：已完成整改。
二、下一步工作措施
围绕审计报告中提出的“严格落实指标要求，切实发挥示范作用；加强项目建设管理，确保项目发挥效益；完善项目长效机制，有效衔接乡村振兴；坚持以人民为中心，切实维护群众利益”的建议，怒江州人民政府将以此次整改为契机，全面梳理总结4个边境小康村建设工作经验，持续推进提升问题整改成效，进一步扎实有效的推进现代化边境小康村建设任务。
（一）统筹谋划、压实责任。建立健全工作制度，完善工作机制，细化部门任务，压实工作责任，严格督导检查，定期组织召开调度会议，分析解决问题，加强项目管理，规范项目建设程序，强化各级各部门之间的协调配合和监督检查，对项目全过程进行跟踪监督，加快推进项目进度，确保资金及时发挥效益，真正惠及群众。
（二）完善方案、示范引领。认真落实《云南省边境小康示范村建设方案》中的各项建设指导性指标要求，建设过程中有序推进、补齐短板，紧扣现代化边境小康村建设19项考核指标，按照“缺什么补什么”的原则，完善79个村建设方案，充分突出示范村的独有特点，真正发挥小康村的示范作用和借鉴作用。
（三）注重产业、服务群众。借鉴融合产业扶贫等优质项目，做强做精优势产业，完善产业利益联结机制，建立健全长效机制，加强项目绩效跟踪，切实提高和巩固边境小康示范村的示范效果，不断增强边疆群众的获得感和幸福感，铸牢中华民族共同体意识，为全面推进乡村振兴建设夯实基础。
特此报告。
怒江州人民政府
2022年1月12日